對(duì)特定國(guó)家產(chǎn)品采取加征關(guān)稅等各類貿(mào)易管制和制裁措施的基本前提，是對(duì)產(chǎn)品“原產(chǎn)地”的確定。因此，熟悉和利用原產(chǎn)地規(guī)則，可以幫助企業(yè)避免不應(yīng)被征稅的貨物被加征關(guān)稅，也可以幫助企業(yè)合理規(guī)劃國(guó)際產(chǎn)能分配和供應(yīng)鏈安排，降低進(jìn)出口稅收成本。

美國(guó)海關(guān)和邊境保護(hù)局(U.S. Customs and Border Protection，下稱“CBP”)負(fù)責(zé)解釋、管理和執(zhí)行原產(chǎn)地規(guī)則^[注1]，根據(jù)出口國(guó)是否與美國(guó)存在貿(mào)易協(xié)定或其他優(yōu)惠政策，美國(guó)海關(guān)將分別適用非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則(Non-preferential Rules of Origin)和優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則(Preferential Rules of Origin)。^[注2]

與《301條款報(bào)告》相關(guān)的是非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則，由于美國(guó)成文法規(guī)中沒(méi)有對(duì)于非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則的明確規(guī)定，CBP依賴一系列的法院判決、海關(guān)條例以及海關(guān)解釋對(duì)貨物原產(chǎn)地進(jìn)行判定^[注3]。非優(yōu)惠原產(chǎn)地規(guī)則適用兩個(gè)主要標(biāo)準(zhǔn)，一個(gè)是“完全獲得”原則，即完全在一個(gè)特定國(guó)家生長(zhǎng)、制造的商品原產(chǎn)于該特定國(guó)家；另一個(gè)是“實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變”原則，如果一個(gè)進(jìn)口商品包含來(lái)自兩個(gè)或者兩個(gè)以上國(guó)家的材料和/或加工時(shí)，海關(guān)認(rèn)為原產(chǎn)國(guó)是最后一個(gè)發(fā)生實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變(substantially transformation)的國(guó)家^[注4]?！皩?shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變”的標(biāo)準(zhǔn)是逐案適用的，它以名稱、特征和用途的改變?yōu)榛A(chǔ)，即一個(gè)物品全部或部分由來(lái)自一個(gè)以上國(guó)家的材料組成，在其被實(shí)質(zhì)性轉(zhuǎn)變?yōu)橐粋€(gè)新的商業(yè)物品后，該物品是該國(guó)的產(chǎn)品，其名稱、特征和用途有別于被轉(zhuǎn)變前的物品^[注5]。

(一) “實(shí)質(zhì)性改變”規(guī)則的要素和適用

對(duì)于美國(guó)非優(yōu)惠性原產(chǎn)地“實(shí)質(zhì)性改變”的具體理解和應(yīng)用，長(zhǎng)期處于個(gè)案分析和討論的狀態(tài)。從美國(guó)的司法實(shí)踐看，以下因素在判斷“實(shí)質(zhì)性改變”是否達(dá)到時(shí)可能會(huì)被考慮^[注6]：

1. 產(chǎn)品的性質(zhì)、名稱和用途是否發(fā)生改變（new name, character and use）；

2. 與用于生產(chǎn)最終產(chǎn)品的進(jìn)口原材料生產(chǎn)過(guò)程相比，最終成品的生產(chǎn)過(guò)程是否存在本質(zhì)的不同；

3. 產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程的增值(以及生產(chǎn)成本、投資額、勞動(dòng)力成本)與其它組件成本相比較；

4. 產(chǎn)品最本質(zhì)的特征是由生產(chǎn)過(guò)程賦予的還是進(jìn)口原產(chǎn)料或零部件賦予的。

“實(shí)質(zhì)性改變”的基礎(chǔ)判斷標(biāo)準(zhǔn)是產(chǎn)品的性質(zhì)、名稱和用途是否發(fā)生改變，通常認(rèn)為其最早出現(xiàn)在Hartranft案或An-heuser-Busch Assn案中^[注7]。

其他經(jīng)典司法案例也對(duì)“實(shí)質(zhì)性改變”進(jìn)行了進(jìn)一步的闡述，如Gibson-Thomsen案中若成品變成了新物品的一部分并且擁有了新的名稱、性質(zhì)和用途，則發(fā)生了“實(shí)質(zhì)性改變”^[注9]；Uniroyal案中若成品存在一些核心原材料或零部件，并在制造、加工、組裝之前就已經(jīng)具備了成品的最終尺寸、形狀和形態(tài)，則概率會(huì)認(rèn)定成品原產(chǎn)地是這些核心原材料或零部件的生產(chǎn)地^[注10]；Energizer Battery案中若成品或其組件在進(jìn)口時(shí)具有預(yù)先確定的最終用途，并進(jìn)口后的組裝過(guò)程而沒(méi)有發(fā)生用途變更，則不構(gòu)成“實(shí)質(zhì)性改變”^[注11]。

CBP在判斷是否對(duì)產(chǎn)品依據(jù)301條款加征關(guān)稅時(shí)，也依照“實(shí)質(zhì)性改變”標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行。筆者通過(guò)檢索美國(guó)海關(guān)裁定在線搜索系統(tǒng)（Customs Rulings On-line Search System，下稱“CROSS”）^[注12],檢索到一些和301條款相關(guān)的原產(chǎn)地預(yù)裁定。

根據(jù)對(duì)“實(shí)質(zhì)性改變”標(biāo)準(zhǔn)的深入分析，結(jié)合典型判例以及CBP的裁定，可以明確單純將源自中國(guó)的原材料或零部件在第三國(guó)進(jìn)行基本組裝或?qū)⑸唐吩诓煌瑖?guó)家間轉(zhuǎn)運(yùn)，通常不足以滿足美國(guó)非優(yōu)惠性原產(chǎn)地的變更標(biāo)準(zhǔn)，從而規(guī)避美國(guó)對(duì)中國(guó)產(chǎn)品加征的關(guān)稅。因此，企業(yè)在應(yīng)對(duì)《301條款報(bào)告》時(shí)，應(yīng)深入理解并運(yùn)用"實(shí)質(zhì)性改變"標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)戰(zhàn)略性地調(diào)整其主要組件的預(yù)期用途、原料的來(lái)源國(guó)、成品的生產(chǎn)加工地點(diǎn)以及生產(chǎn)流程等關(guān)鍵要素，以期在遵循美國(guó)原產(chǎn)地規(guī)則的基礎(chǔ)上，實(shí)現(xiàn)原產(chǎn)地的合法變更。^[注13]

(二) 原產(chǎn)地預(yù)裁定制度的應(yīng)用

在考慮產(chǎn)品原產(chǎn)地變更之外，針對(duì)《301條款報(bào)告》所涵蓋的商品，中國(guó)出口企業(yè)有權(quán)獨(dú)立或協(xié)同美國(guó)進(jìn)口商向CBP提出商品預(yù)裁定（Binding Ruling）的申請(qǐng)。此類預(yù)裁定在美國(guó)所有口岸均具有法律約束力，企業(yè)可通過(guò)申請(qǐng)預(yù)裁定，預(yù)先評(píng)估其采取的關(guān)稅減免策略在法律上的合規(guī)性與可行性，從而提高申報(bào)的成功率。

CBP的法規(guī)與裁定部（Regulations and Rulings, 下稱“RR”）負(fù)責(zé)發(fā)布所有行政裁定。RR下設(shè)三個(gè)部門：國(guó)家商品業(yè)務(wù)部（National Commodity Specialist Division,下稱“NCSD”）以及位于CBP總部的商務(wù)和貿(mào)易便利化部和邊境安全與貿(mào)易合規(guī)部，共同承擔(dān)行政裁定的發(fā)布職責(zé)。^[注14]美國(guó)關(guān)于非優(yōu)惠性原產(chǎn)地的預(yù)裁定，由RR根據(jù)《美國(guó)聯(lián)邦法規(guī)法典》（Code of Federal Regulations,下稱“CFR”）第19編“關(guān)稅”第177部分“行政裁定”的B節(jié)“原產(chǎn)地的確定”進(jìn)行簽發(fā)。

原產(chǎn)地預(yù)裁定制度的要點(diǎn)是：

1. 申請(qǐng)主體^[注15]

(1) 外國(guó)制造商、生產(chǎn)商或出口商，或美國(guó)商品進(jìn)口商；(2)美國(guó)類似產(chǎn)品的制造商、生產(chǎn)商或批發(fā)商；(3)勞工組織或其他工人協(xié)會(huì)的美國(guó)成員，其成員受雇于在美國(guó)制造、生產(chǎn)或批發(fā)類似產(chǎn)品，或(4)一個(gè)貿(mào)易或商業(yè)協(xié)會(huì)，其大多數(shù)成員在美國(guó)制造、生產(chǎn)或批發(fā)類似產(chǎn)品。

2. 裁定提出的形式和內(nèi)容^[注16]

最后裁定請(qǐng)求應(yīng)以書面形式提出，并應(yīng)載明下列資料：(1) 請(qǐng)求人的名稱、請(qǐng)求人的主要營(yíng)業(yè)地，以及請(qǐng)求人有權(quán)根據(jù)第177.24條的規(guī)定提出請(qǐng)求的聲明；(2) 要求確定原產(chǎn)國(guó)的現(xiàn)有物品的說(shuō)明;(3) 聲稱物品是其產(chǎn)品的國(guó)家或工具；(4) 使海關(guān)能夠確定某物品是否為特定國(guó)家或工具的產(chǎn)品的進(jìn)一步信息；(5) 如適用，要求作出最終決定的具體采購(gòu)。

3. 發(fā)布咨詢裁決和最終裁決^[注17]

(1) 根據(jù)符合本小節(jié)要求的咨詢裁決請(qǐng)求，海關(guān)將立即發(fā)布咨詢裁決；(2) 根據(jù)符合本小節(jié)要求的最終裁定請(qǐng)求，海關(guān)將立即作出最后裁定。如果請(qǐng)求不符合本小節(jié)的要求，海關(guān)可以拒絕發(fā)布最終決定，也可以發(fā)布咨詢裁決；(3) 包括第177.25(b)(5)節(jié)（與特定采購(gòu)有關(guān)）中規(guī)定的信息的最終裁定請(qǐng)求，將由海關(guān)在所有其他請(qǐng)求（咨詢裁決和最終裁定）之前審議。

4. 最終裁決通知的公布^[注18]

所有最終裁決的通知應(yīng)在最終裁決發(fā)布之日起60天內(nèi)在《聯(lián)邦公報(bào)》上公布。

5. 對(duì)最終裁決的審查^[注19]

§177.22（d）中列出的任何利害關(guān)系方均可在《聯(lián)邦公報(bào)》公布最終決定后30天內(nèi)尋求對(duì)最終決定進(jìn)行司法審查，并可在拒絕后30天內(nèi)對(duì)拒絕發(fā)布最終決定尋求司法審查。國(guó)際貿(mào)易法院對(duì)根據(jù)本款作出的最終裁決或拒絕作出最終裁決具有專屬管轄權(quán)。

除了對(duì)原產(chǎn)地規(guī)則的合理運(yùn)用，確認(rèn)進(jìn)口產(chǎn)品屬于加征關(guān)稅范圍的另一個(gè)重要要素，是該產(chǎn)品的歸類屬于加征稅款的范圍。由于商品本身的特征描述的多樣性和復(fù)雜性，對(duì)于同種商品存在不同的歸類認(rèn)識(shí)在國(guó)際貿(mào)易和各國(guó)海關(guān)法實(shí)踐中是非常常見(jiàn)的現(xiàn)象，世界海關(guān)組織也有相應(yīng)機(jī)制解決不同國(guó)家間的歸類認(rèn)識(shí)不同。

美國(guó)商品歸類基本制度主要是《美國(guó)法典》（United States Code,下稱“USC”）第19卷關(guān)稅卷，主要包含第4章《1930年關(guān)稅法》，第12章1974年貿(mào)易法，第18章協(xié)調(diào)關(guān)稅稅則的實(shí)施；CFR的第19卷，包含了CBP根據(jù)法律制定的具體規(guī)定和操作程序等。在19 CFR § 152.0 的“Scope”中規(guī)定了商品應(yīng)根據(jù)行政和司法裁決解釋的美國(guó)協(xié)調(diào)關(guān)稅表（Harmonized Tariff Schedule of the United States，下稱“HTSUS”)（19 U.S.C. 1202）進(jìn)行分類^[注20]。HTSUS以商品名稱及編碼協(xié)調(diào)制度（HS）的命名法結(jié)構(gòu)（Nomenclature Structure）為基礎(chǔ)，是美國(guó)的10位數(shù)進(jìn)口分類命名系統(tǒng)，它是根據(jù)貿(mào)易商品的材料成分、產(chǎn)品名稱和/或預(yù)期功能對(duì)其進(jìn)行分類和確定進(jìn)口到美國(guó)的商品的關(guān)稅稅率。^[注21]美國(guó)海關(guān)和邊境保護(hù)局CBP負(fù)責(zé)解釋和執(zhí)行HTSUS，CBP是唯一有權(quán)根據(jù)HTSUS系統(tǒng)及其規(guī)則正式?jīng)Q定進(jìn)口貨物的分類的美國(guó)政府機(jī)構(gòu)。

在解決商品歸類的實(shí)踐中，CBP利用HTS進(jìn)行商品歸類主要遵循以下兩個(gè)原則。^[注22]第一，一般解釋規(guī)則（General Rules of Interpretation，“GRIs”）是做出商品歸類行政裁定的依據(jù)。在許多裁定中，CBP都會(huì)明確指出美國(guó)HTS項(xiàng)下的商品歸類應(yīng)根據(jù)一般解釋規(guī)則做出^[注23]。第二，HTS的解釋注釋（Explanatory Notes）在商品歸類時(shí)具有重要參考作用。盡管不具有法律強(qiáng)制力，但通常認(rèn)為其能夠適當(dāng)?shù)亟忉屍纺?、界定品目范疇。在具體裁定和案件時(shí)往往可以基于此將爭(zhēng)議的商品納入具體的品目。

(一) 進(jìn)出口商品稅號(hào)的確定

一般來(lái)說(shuō)，在HTSUS中若某一產(chǎn)品未被明確列出，企業(yè)應(yīng)依據(jù)產(chǎn)品的物理特征、組成材料、生產(chǎn)方法及應(yīng)用目的等因素，并結(jié)合HTSUS的相關(guān)注釋，進(jìn)行綜合考量，以確定商品的適當(dāng)稅號(hào)。

為規(guī)避額外關(guān)稅的征收，出口企業(yè)應(yīng)努力確保其商品被歸類于《301調(diào)查報(bào)告》的排除項(xiàng)下或被歸類于《301調(diào)查報(bào)告》中未被加征關(guān)稅的子目或品目。對(duì)于前者，筆者通過(guò)CROSS檢索到近年來(lái)涉及《301調(diào)查報(bào)告》排除項(xiàng)下的商品歸類預(yù)裁定案例。

根據(jù)以上商品預(yù)歸類案例，CBP在評(píng)估商品是否符合《301調(diào)查報(bào)告》排除項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，通常依據(jù)產(chǎn)品的外觀特征、成分構(gòu)成、使用目的以及GRIs等因素。根據(jù)USTR的規(guī)定，排除項(xiàng)下的申請(qǐng)應(yīng)允許“任何利益相關(guān)方提出將某一特定產(chǎn)品從排除項(xiàng)中移除的請(qǐng)求，而非請(qǐng)求排除整個(gè)關(guān)稅子目”。鑒于HTSUS中同一子目項(xiàng)下的商品可能存在共同屬性，因此必須識(shí)別并區(qū)分排除項(xiàng)下商品與同一子目下其他商品的細(xì)微差別，進(jìn)而將商品正確歸類。

對(duì)于將商品從《301調(diào)查報(bào)告》中加征關(guān)稅的稅號(hào)重新歸類至未被加征關(guān)稅的稅號(hào)項(xiàng)下，企業(yè)可以基于HTSUS的條款和基本原則，深入研究同一產(chǎn)品在不同形態(tài)（如原材料、半成品、成品等）下的海關(guān)分類。通過(guò)調(diào)整原材料選擇、變更產(chǎn)品的用途、組合加工及深度加工等手段，企業(yè)可以改變產(chǎn)品的子目或品目分類，以期達(dá)到將產(chǎn)品歸類為不受《301調(diào)查報(bào)告》額外關(guān)稅征收的物項(xiàng)。

(二) 商品歸類預(yù)裁定制度的應(yīng)用

與原產(chǎn)地認(rèn)定類似，商品歸類亦適用預(yù)裁定機(jī)制。在美國(guó)，商品歸類的預(yù)裁定由RR依據(jù)CFR第19編“關(guān)稅”中的第177部分“行政裁定”的B節(jié)“一般裁定程序”執(zhí)行。通過(guò)預(yù)裁定機(jī)制，企業(yè)可獲取關(guān)于商品歸類的權(quán)威性指導(dǎo)，從而在貨物進(jìn)口前明確其分類，這有助于降低企業(yè)在涉及《301條款報(bào)告》的貿(mào)易過(guò)程中面臨的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。

商品歸類預(yù)裁定涉及的要點(diǎn)是：

1. 申請(qǐng)主體^[注24]

“任何作為商品進(jìn)口商或出口商的人，或以其他方式，對(duì)裁決請(qǐng)求中提出的問(wèn)題有直接和可證明的利害關(guān)系的人，或由該人的授權(quán)代理人，均可根據(jù)本部分請(qǐng)求裁決。此處的“人”包括個(gè)人、公司、合伙企業(yè)、協(xié)會(huì)或其他實(shí)體或團(tuán)體?！?

2. 需要提交的商品相關(guān)文件

一般規(guī)定^[注25]：裁決請(qǐng)求應(yīng)包括對(duì)該物品的充分和完整描述，并應(yīng)包括與該物品的適當(dāng)分類密切相關(guān)的說(shuō)明，有關(guān)物品在美國(guó)的主要用途、商業(yè)、通用或技術(shù)名稱的信息，以及如果物品由兩種或兩種以上材料組成，則每種材料的相對(duì)數(shù)量（按重量和體積計(jì)算）和價(jià)值。裁決請(qǐng)求還應(yīng)注意，只要有關(guān)系，物品的購(gòu)買價(jià)格，以及它在美國(guó)的大致售價(jià)。提交給服務(wù)港口辦公室的個(gè)人裁決請(qǐng)求將僅限于五(5)件商品，所有商品必須屬于同一類別或種類。

關(guān)于樣本^[注26]：每項(xiàng)關(guān)于物品的裁決請(qǐng)求都應(yīng)附有該物品的照片、圖畫或其他圖形表現(xiàn)形式，并盡可能附有樣本物品，除非對(duì)物品的準(zhǔn)確描述對(duì)所請(qǐng)求的裁決不是必需的。任何由化學(xué)或物理組合材料組成的物品，如果制造商或?yàn)橹圃焐虦?zhǔn)備了實(shí)驗(yàn)室分析，則應(yīng)包括該分析的副本。與裁決請(qǐng)求有關(guān)的樣本成為海關(guān)總署檔案的一部分，并將保留到裁決發(fā)布或裁決請(qǐng)求以其他方式處理為止。

其他相關(guān)文件^[注27]：如果裁決請(qǐng)求中提出的問(wèn)題與任何發(fā)票、合同、協(xié)議或其他文件中規(guī)定的事項(xiàng)直接相關(guān)，則必須隨請(qǐng)求一起提交該文件的副本。

3. 裁決書的效力^[注28]

裁定書的一般效力。海關(guān)總署根據(jù)本部分規(guī)定發(fā)出的裁決書，代表海關(guān)總署對(duì)本部分所述特定交易或問(wèn)題的官方立場(chǎng)，在修改或撤銷之前，根據(jù)本節(jié)的規(guī)定，對(duì)所有海關(guān)人員均具有約束力。在沒(méi)有改變慣例或其他修改或撤銷影響裁決書中規(guī)定的裁決原則的情況下，在處理涉及相同情況的交易時(shí)，可以援引該原則作為權(quán)威。一般而言，裁定書自發(fā)出之日起生效，并可適用于所有未清償?shù)臈l目，或海關(guān)署在該日尚未采取最后行動(dòng)的其他交易。但是，參見(jiàn)§177.10（e）（在《聯(lián)邦公報(bào)》上公布的實(shí)踐變更）和§177.12（修改或撤銷先前裁決、決定或處理的裁決）。

4. 裁決書決定的公布于生效^[注29]

一般情況。在根據(jù)經(jīng)修訂的《1930年關(guān)稅法》發(fā)布與任何海關(guān)交易（預(yù)期、當(dāng)前或已完成）有關(guān)的任何解釋性決定后90天內(nèi)，海關(guān)應(yīng)在海關(guān)公報(bào)上公布該決定或以其他方式將其提供給公眾查閱。就本款而言，解釋性決定包括任何裁決書、內(nèi)部建議備忘錄或抗議審查決定。披露受31 CFR第1部分、19 CFR第103部分和19 CFR 177.8(a)(3)的約束。

生效日期。除非第177.12(e)條或裁決本身另有規(guī)定，否則根據(jù)本部分的規(guī)定公布的所有裁決將立即適用。如果該裁決涉及商品，則該裁決將適用于所有未清償?shù)臈l目，但導(dǎo)致評(píng)估更高稅率或增加關(guān)稅的做法變更應(yīng)僅對(duì)在《聯(lián)邦公報(bào)》公布變更后第90天或之后進(jìn)入消費(fèi)或從倉(cāng)庫(kù)中取出消費(fèi)的商品有效。

5. 裁決的修改或撤銷^[注30]

解釋性裁決或抗議復(fù)審決定。海關(guān)可以通過(guò)向原始裁決的接收人或內(nèi)部咨詢決定的當(dāng)前交易主體發(fā)出書面修改或撤銷通知，或在抗議審查決定的情況下，向海關(guān)表格19上標(biāo)識(shí)為抗議者的人或根據(jù)本章第174.30(b)條規(guī)定指定接收抗議拒絕通知的任何其他人發(fā)出書面通知，來(lái)簡(jiǎn)單地修改或撤銷已生效不足60個(gè)日歷天的解釋性裁決或裁決中的持有或原則或抗議審查決定。

歸類預(yù)裁定，是企業(yè)在貨物出口前獲得海關(guān)對(duì)于商品歸類的正式認(rèn)定，這種認(rèn)定具有法律效力并可確保貨物在任一口岸的一致性對(duì)待，降低因歸類爭(zhēng)議導(dǎo)致的額外成本和延誤風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)在國(guó)際貿(mào)易中的可預(yù)測(cè)性和確定性。

根據(jù)CRS的數(shù)據(jù)顯示，在2018年公布了301調(diào)查報(bào)告以來(lái)，USTR從2018年至2020年共收到約52,746項(xiàng)排除申請(qǐng)，而在所有申請(qǐng)中，大約13%的申請(qǐng)得到了批準(zhǔn)，而剩余87%的申請(qǐng)均被拒絕^[注31]。雖然從數(shù)據(jù)來(lái)看USTR批準(zhǔn)排除申請(qǐng)的概率較低，但是如果企業(yè)擬出口的產(chǎn)品屬于此次工業(yè)機(jī)械類特定產(chǎn)品類目或太陽(yáng)能設(shè)備類特定產(chǎn)品類目，那么建議企業(yè)持續(xù)關(guān)注USTR 針對(duì)這兩類產(chǎn)品類目后續(xù)申請(qǐng)排除征稅的有關(guān)措施和申請(qǐng)程序。

根據(jù)2018年USTR在審查和批準(zhǔn)關(guān)稅排除申請(qǐng)時(shí)主要考慮的因素，我們建議企業(yè)在提交申請(qǐng)排除的理由時(shí)重點(diǎn)從以下幾個(gè)方面論述：

1. 擬排除征稅的產(chǎn)品在美國(guó)是否有可替代品：USTR在評(píng)估所申請(qǐng)排除的產(chǎn)品時(shí)會(huì)考慮該產(chǎn)品是否可以從除中國(guó)以外的渠道獲得，也就是說(shuō)，如果在美國(guó)國(guó)內(nèi)或其他非中國(guó)來(lái)源的地方?jīng)]有可行的替代品，則更有可能批準(zhǔn)排除申請(qǐng)。但是，如果僅主張從中國(guó)以外的地方獲得的產(chǎn)品價(jià)格更高或獲取方式更復(fù)雜等原因并不能達(dá)到排除申請(qǐng)的標(biāo)準(zhǔn)，除非該產(chǎn)品由于其生產(chǎn)的復(fù)雜性、資源的稀缺性以及中國(guó)在全球供應(yīng)鏈中的獨(dú)特地位等綜合原因?qū)е码y以找到除中國(guó)以外的替代產(chǎn)品，而在當(dāng)下供應(yīng)鏈豐富、貿(mào)易環(huán)境全球化的背景下，想達(dá)到“唯獨(dú)中國(guó)制造”的標(biāo)準(zhǔn)是幾乎難以達(dá)到的。

2. 經(jīng)濟(jì)影響：USTR會(huì)考慮對(duì)產(chǎn)品增加關(guān)稅是否會(huì)對(duì)請(qǐng)求人或其他美國(guó)利益造成嚴(yán)重經(jīng)濟(jì)損害，包括對(duì)美國(guó)消費(fèi)者的影響，如果征收關(guān)稅對(duì)美國(guó)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本和產(chǎn)品價(jià)格造成重大負(fù)面影響，那么USTR有可能會(huì)批準(zhǔn)排除申請(qǐng)。

3. 供應(yīng)鏈考慮：USTR也會(huì)考慮全球供應(yīng)鏈的連貫性和穩(wěn)定性，如果對(duì)某類產(chǎn)品征收關(guān)稅可能破壞美國(guó)自身的供應(yīng)鏈，USTR可能會(huì)考慮批準(zhǔn)排除申請(qǐng)。

除了要“說(shuō)理充分”，企業(yè)在提出排除申請(qǐng)的同時(shí)應(yīng)提供 USTR要求提交的證明文件作為批準(zhǔn)排除申請(qǐng)的具體證據(jù)。目前，USTR對(duì)于新一輪排除申請(qǐng)應(yīng)提交的證據(jù)文件還沒(méi)有作出進(jìn)一步指引，根據(jù)之前的程序，我們建議企業(yè)提前作出以下準(zhǔn)備：

1. 提交全面詳細(xì)的產(chǎn)品描述清單：企業(yè)需要對(duì)擬申請(qǐng)排除的產(chǎn)品提交詳細(xì)的證明文件，包括產(chǎn)品描述、用途、采購(gòu)渠道、是否有替代品情況等具體信息。

2. 經(jīng)濟(jì)分析和數(shù)據(jù)支持：企業(yè)可以提前準(zhǔn)備經(jīng)濟(jì)分析報(bào)告，證明對(duì)該產(chǎn)品征收關(guān)稅對(duì)其運(yùn)營(yíng)和成本的影響，特別是對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)以及美國(guó)消費(fèi)者的影響。

3. 產(chǎn)品供應(yīng)鏈上下游清單：企業(yè)可能還需提供詳細(xì)的供應(yīng)鏈上下游清單，以明確征收關(guān)稅對(duì)產(chǎn)品的生產(chǎn)和分銷流程的影響。

4. 行業(yè)協(xié)會(huì)和利益相關(guān)者的支持信：企業(yè)除了自己向 USTR提交書面申請(qǐng)外，還可以在美國(guó)尋找產(chǎn)品相關(guān)的行業(yè)協(xié)會(huì)、貿(mào)易組織和其他利益相關(guān)者，請(qǐng)他們通過(guò)在USTR公開(kāi)的意見(jiàn)征詢中提出排除征稅的申請(qǐng)，從而加強(qiáng)排除申請(qǐng)的說(shuō)服力。

雖然此次對(duì)征稅清單及排除適用程序的公開(kāi)意見(jiàn)征詢幾乎不可能改變美國(guó)擬對(duì)中國(guó)相關(guān)類目產(chǎn)品增加征收關(guān)稅的決定，但是我們建議企業(yè)持續(xù)關(guān)注USTR在 FRN或其官網(wǎng)發(fā)布的后續(xù)更新，因?yàn)閁STR有可能在意見(jiàn)征詢期間發(fā)布更具體的征收關(guān)稅的實(shí)施措施，這將可能會(huì)包括關(guān)稅征收類目中涉及的具體HTSUS代碼和關(guān)稅稅率的完整列表、各征收項(xiàng)目的具體實(shí)施時(shí)間表，以及對(duì)新增排除征收關(guān)稅程序的進(jìn)一步規(guī)定等信息。

我們也將持續(xù)關(guān)注301條款后續(xù)實(shí)施相關(guān)動(dòng)態(tài)，根據(jù)其出臺(tái)的措施給出相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略和建議，幫助中國(guó)企業(yè)更好地應(yīng)對(duì)301條款關(guān)稅帶來(lái)的挑戰(zhàn)，盡可能減少其帶來(lái)的負(fù)面影響。

【特別聲明：本篇文章所闡述和說(shuō)明的觀點(diǎn)僅代表作者本人意見(jiàn)，僅供參考和交流，不代表本所或其律師出具的任何形式之法律意見(jiàn)或建議?！?/span>